公司注册后必须办理的税务与社保手续

1. 税务登记与税种核定

公司完成工商注册后，需在30日内向主管税务机关办理税务登记，领取《税务登记证》或完成电子税务局备案。税务机关将根据经营范围核定应纳税种，常见税种包括：

• 增值税：一般纳税人需按月申报，税率根据行业分为13%、9%、6%三档；小规模纳税人可选择按季申报，适用3%征收率（2023年疫情期间优惠政策延续，部分行业减按1%征收）。
• 企业所得税：按季度预缴，年度汇算清缴，税率25%（高新技术企业可享15%优惠税率）。
• 附加税费：以增值税为计税依据，城市维护建设税（市区7%、县城5%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）。
• 印花税：按合同金额的万分之三至万分之五贴花，部分合同可享受减半征收优惠。

办理流程：通过电子税务局提交《纳税人税种登记表》，税务机关审核后出具《税种认定通知书》，企业需按期申报，逾期将面临每日万分之五的滞纳金。

2. 银行账户备案与三方协议签订

完成税务登记后，企业需将基本存款账户信息备案至税务机关，并签订《委托扣款三方协议》，实现税款自动划缴。具体步骤包括：

• 携带营业执照副本、公章、法人身份证至开户银行办理账户备案；
• 登录电子税务局填写《存款账户账号报告表》，上传银行开户许可证扫描件；
• 税务机关审核通过后，签订三方协议，确保后续税款、社保费可通过银行账户直接扣缴。

注意事项：若银行账户信息变更，需在15日内向税务机关报备，否则可能导致扣款失败，影响纳税信用评级。

3. 发票申领与税控设备发行

企业发生经营业务需开具发票的，需向税务机关申请领用发票：

• 票种核定：通过电子税务局提交《纳税人领用发票票种核定表》，税务机关根据业务规模核定发票种类（增值税专用发票、普通发票）及每月最高领用数量；
• 税控设备发行：购买税控盘或金税盘，携带设备至税务机关发行，完成初始信息写入；
• 发票领用：首次领用需提供发票专用章印模，后续可通过自助终端或电子税务局申请邮寄配送。

合规要求：发票开具需遵循“三流一致”原则（资金流、货物流、发票流），严禁虚开、代开，否则将面临刑事责任。

4. 社保账户开设与员工参保登记

企业需在注册地社保经办机构开设社保账户，办理流程如下：

• 账户开设：携带营业执照副本、法人身份证、公章至社保中心填写《社会保险登记表》，开通社保网上申报系统；
• 员工参保：新员工入职30日内，通过社保系统提交《参保人员增减变化表》，录入姓名、身份证号、工资基数等信息；
• 缴费基数核定：以员工上年度月平均工资为基数（不得低于当地最低缴费基数，不得高于3倍基数上限），养老保险单位缴费比例16%，个人8%；医疗保险单位8%，个人2%；失业保险单位0.7%，个人0.3%；工伤保险按行业费率浮动（0.2%-1.9%）。

申报时间：社保费按月申报，各地截止日期不同（如北京为每月25日），逾期将产生每日万分之五的滞纳金。

5. 公积金账户开设与缴存

除社保外，企业还需为员工缴纳住房公积金：

• 账户开设：携带营业执照、法人身份证、公章至住房公积金管理中心填写《单位住房公积金缴存登记表》；
• 缴存比例：单位与个人缴存比例均为5%-12%（具体比例由企业自主选择，需与员工协商一致）；
• 基数申报：以员工月平均工资为基数（不得低于当地最低工资标准），每月通过公积金网厅或柜台申报。

合规提示：未按时足额缴纳公积金的，员工可向公积金中心投诉，企业将面临补缴及罚款风险。

6. 税务与社保年检及风险防控

• 税务年检：每年1月1日至5月31日完成企业所得税汇算清缴，报送《年度纳税申报表》及财务报表；
• 社保年检：每年3月至6月开展社保缴费基数申报核定，确保员工权益；
• 风险防控：定期自查发票使用、个税申报、社保缴纳情况，避免因政策理解偏差导致税务稽查。某企业因误将“差旅费津贴”计入工资总额，导致多缴个税及社保费，经税务辅导后追回损失。

公司注册后的税务与社保手续是合规经营的基础，需由专人负责或委托专业机构办理，确保从“开业登记”到“日常申报”全流程合规，避免因程序疏漏引发行政处罚或信用降级。